NorgesCasinoListe

Skatt på casinogevinster

Vinner du på casino, kan du måtte betale skatt – men ikke alltid. Det kommer an på hvor du spiller, hvor stor gevinsten er, og hvordan du spiller. Her ser du hva skatteloven sier, hvordan Skatteetaten har brukt reglene, og hva du bør gjøre hvis du har vunnet.

Denne siden oppdateres når reglene eller praksisen endrer seg.

Skatt på casinogevinster – kort fortalt

Sideinnholdvis
  1. Skatt på casinogevinster – kort fortalt
  2. Hva sier loven?
  3. Utenlandske casinoer
  4. 10 000-kronersgrensen
  5. Fradrag for innsats og tap
  6. Når spillingen ikke er «tilfeldig»
  7. Skattesatsen
  8. Hvordan oppgir du gevinsten?
  9. Betalt med kryptovaluta?
  10. Les også
  11. Kilder

Hva sier loven?

Regelen står i skatteloven § 5-50. Den sier at tilfeldige gevinster – blant annet gevinster ved konkurranse, spill og lotteri – er skattepliktige når verdien overstiger 10 000 kroner.

Loven har to viktige unntak. Gevinster er skattefrie når de kommer fra:

  1. pengespill etter pengespilloven – altså spill med norsk tillatelse, som hos Norsk Tipping og Norsk Rikstoto
  2. pengespill og lotterier i en annen EØS-stat som tilsvarer spill som lovlig kan tilbys i Norge, og som er underlagt offentlig tilsyn og kontroll i hjemlandet

Utenlandske casinoer

De fleste utenlandske casinoer har lisens fra Curaçao eller Malta, og driver kommersielt. I saken fra 2020 la skattekontoret til grunn at gevinster fra et privateid selskap med kommersielt formål ikke er omfattet av EØS-unntaket, siden spillene ikke tilsvarer det som lovlig kan tilbys i Norge.

Hvor du spiller Gevinst over 10 000 kr
Norsk Tipping og Norsk Rikstoto Skattefri
Lovlige, tilsvarende spill i et annet EØS-land, under offentlig tilsyn Skattefri
Kommersielle casinoer med lisens fra Curaçao, Malta eller andre steder Som hovedregel skattepliktig

10 000-kronersgrensen

Gevinster under 10 000 kr er skattefrie. Over grensen er gevinsten skattepliktig.

Hvordan grensen skal regnes på et nettcasino, er ikke helt avklart. Spiller du mange runder, er det ikke opplagt hva som regnes som én gevinst. I saken fra 2020 skriver Skatteklagenemnda at det var uklart, fordi overføringene ble behandlet som nettogevinster. Har du vunnet mye, ta kontakt med Skatteetaten.

Fradrag for innsats og tap

Du kan ikke trekke fra alt du har tapt. Ifølge Skatteetaten gir regelen bare fradrag for innsatsen i det konkrete spillet som ga gevinsten over 10 000 kr. Tap i andre spill gir ikke fradrag.

Eksempel: Du satser 50 kr på et spinn og vinner 15 000 kr. Gevinsten etter innsats er 14 950 kr. Har du tapt 20 000 kr på andre spill samme år, kan du ikke trekke det fra.

Når spillingen ikke er «tilfeldig»

Regelen gjelder tilfeldige gevinster. I en sak fra 2020 kom Skatteklagenemnda frem til at casinospill i stort omfang over flere år ikke var tilfeldig – og at gevinstene derfor ikke var skattepliktige etter § 5-50.

Det betyr ikke at mye spilling gjør gevinstene skattefrie. Utfallet avhenger av fakta i hver sak, og Skatteetaten har også vurdert om spill kan være næringsvirksomhet. Er du i en slik situasjon, bør du søke råd.

Skattesatsen

Skattepliktige gevinster regnes som inntekt og skattlegges som alminnelig inntekt. Satsen er 22 %.

Eksempel: En skattepliktig gevinst på 14 950 kr gir 14 950 × 22 % = ca. 3 290 kr i skatt.

Hvordan oppgir du gevinsten?

Skatteetaten kan i særlige tilfeller lempe skatten på tilfeldige gevinster etter en konkret vurdering.

Betalt med kryptovaluta?

Har du satt inn med kryptovaluta, kan du i tillegg ha en skattepliktig gevinst på selve kryptovalutaen. Ifølge Skatteetaten er kryptovaluta realisert når du bruker den som betaling. Les mer i guiden om kryptovaluta på casino.

Les også

Vi er ikke skatterådgivere. Denne siden forklarer reglene, men erstatter ikke råd fra Skatteetaten.

Ofte stilte spørsmål

Må jeg betale skatt på casinogevinster?

Det kommer an på hvor du spiller. Gevinster fra spill med norsk tillatelse er skattefrie. Gevinster over 10 000 kr fra utenlandske casinoer uten norsk tillatelse er som hovedregel skattepliktige etter skatteloven § 5-50.

Er gevinster fra casinoer i EU skattefrie?

Bare hvis spillet tilsvarer spill som lovlig kan tilbys i Norge, og er under offentlig tilsyn i landet. Skatteetaten har lagt til grunn at gevinster fra private casinoer med kommersielt formål ikke er omfattet av unntaket.

Kan jeg trekke fra tapene mine?

Nei, ikke generelt. Ifølge Skatteetaten gir regelen bare fradrag for innsatsen i det konkrete spillet som ga gevinsten over 10 000 kr – ikke for tap i andre spill.

Hva er skattesatsen på casinogevinster?

Skattepliktige gevinster regnes som inntekt og skattlegges som alminnelig inntekt. Satsen for alminnelig inntekt er 22 %.

Hvordan oppgir jeg gevinsten i skattemeldingen?

Det er ditt ansvar å føre skattepliktige gevinster inn i skattemeldingen. Ta vare på kontoutskrifter fra casinoet, og ta kontakt med Skatteetaten før fristen hvis du er usikker.

Betaler jeg skatt hvis jeg spiller mye over lang tid?

Det er ikke sikkert. Skatteklagenemnda kom i en sak fra 2020 frem til at casinospill i stort omfang over flere år ikke var tilfeldig, og at gevinstene derfor ikke var skattepliktige etter § 5-50. Utfallet avhenger av fakta i saken.

Kilder